Суббота, 20 декабря 2014 г.

  • Главная
  • Карта сайта
  • Написать письмо

Налоговые и юридические консультации



Возмещение НДС облигациями внутреннего государственного займа
Получить возмещение НДС путем оформления облигаций внутреннего государственного займа могут плательщики, у которых суммы налога задекларированы к возмещению до 1 января 2014 года, подтверждены проверками и не возмещены по состоянию на 3 апреля 2014 года. Срок обращения таких облигаций – 5 лет. Номинальная стоимость облигации составляет 1000 гривен.
Погашение указанных облигаций будет проводиться каждые полгода согласно сумме, определенной в купоне к облигации, с одновременным начислением и выплатой процентов по такой сумме в размере 9,5% годовых.
Порядок выпуска, обращения, погашения облигаций внутреннего государственного займа для возмещения сумм налога на добавленную стоимость, а также основные условия их выпуска определены Постановлением КМУ №139 от 21.05.2014.
Возмещение НДС в виде облигаций внутреннего государственного займа осуществляется на добровольных началах. Для этого налогоплательщику необходимо предоставить заявление об оформлении возмещения НДС облигациями внутреннего государственного займа в территориальный орган Миндоходов по месту регистрации. Форма такого заявления также предусмотрена постановлением №139.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 11.07.2014
Платить ли ЕСВ плательщикам единого налога за время отпуска и болезни
Физические лица ― предприниматели, в том числе те, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, и члены семей этих лиц, которые принимают участие в ведении ими предпринимательской деятельности, определены плательщиками единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размере 34,7% от суммы, которая определяется такими плательщиками самостоятельно для себя и членов семьи. Вместе с тем сумма ЕСВ не может быть меньше минимального размера страхового взноса за каждое лицо 422,65 грн., и не больше максимальной величины базы начисления 20706,00 грн в 2014 году.     
Плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных работников, освобождаются от уплаты единого налога на протяжении одного календарного месяца в год на время отпуска, а также период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и больше календарных дней. Но Законом № 2464 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не предусмотрены льготы по уплате ЕСВ предпринимателями на время отпуска и период болезни. Единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика и независимо от того, получал он доход в указанном периоде или нет.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 11.07.2014
Проценты по кредитным договорам: нюансы налогового учета
Очень часто субъекты хозяйствования пользуются кредитными денежными средствами. При этом согласно нормам Налогового кодекса Украины, плательщик имеет право на налоговые расходы в части финансовых расходов при начислении процентов. То есть, сумма начисленных, но не уплаченных процентов за пользование кредитными денежными средствами учитывается в составе налоговых расходов предприятия независимо от того, было ли осуществлено перечисление таких средств банку. Однако если банк-кредитор откажется от получения процентов или по этой задолженности истек срок исковой давности, начисленные, но не уплаченные проценты будут иметь статус безвозвратной финансовой помощи, которые плательщик-заемщик обязан включить в состав доходов.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 11.07.2014
Подача электронной отчетности требует наличия соответствующего договора
Для представления налоговой отчетности в электронной форме налогоплательщику необходимо заключить с территориальными органами доходов и сборов договор «О признании электронных документов».
Такой договор заключается или в электронном виде с помощью выбранного плательщиком программного обеспечения для подписания и представления электронной отчетности, или на бумажных носителях.
В электронном виде договор подписывается налогоплательщиком с использованием усиленных сертификатов ключей, сформированных Аккредитованным центром сертификации ключей Информационно-справочного департамента Миндоходов.
Договор действителен в течении срока действия усиленных сертификатов ключей. Если налогоплательщик подает в контролирующий орган новые усиленные сертификаты ключей, настоящий договор считается пролонгированным до истечения срока действия новых сертификатов ключей.
Отчетность в электронном виде можно подавать лишь после заключения указанного договора.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Налоговый компромисс: что день грядущий нам готовит?
Кабинетом Министров Украины предлагается внести изменения в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС при применении налогового компромисса.
Что же такое «налоговый компромисс»? Это режим освобождения от финансовой, административной и уголовной ответственности налогоплательщиков за занижение налоговых обязательств по налогу на прибыль и/или НДС, завышение бюджетного возмещения и/или отрицательного значения сумы НДС и отрицательного значения объекта обложения по налогу на прибыль за любые налоговые периоды до 01.01.2014. Налоговый компромисс считается достигнутым после уплаты налогоплательщикам согласованных налоговых обязательств. Причем уплачивается лишь 15% от суммы заниженного обязательства, а 85% такой суммы считаются погашенными, штрафные санкции не применяются и пеня не начисляется.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 01.07.2014
Уплата земельного налога в гаражно-строительном кооперативе
В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины плательщиками налога на землю являются собственники земельных участков и землепользователи, а объектами налогообложения – земельные участки.
Льгота по уплате налога кодексом предусмотрена для инвалидов І и ІІ групп, физических лиц, воспитывающих троих и больше детей в возрасте до 18 лет, пенсионеров (по возрасту), ветеранов войны, а также лиц, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантия их социальной защиты», и физических лиц, приравненных законом пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.
Освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, в частности для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01га.
Данная льгота не распространяется на гаражно-строительный кооператив – юридическое лицо, даже если собственники гаражей относятся ко льготной категории и освобождаются от уплаты земельного налога, то есть гаражно-строительный кооператив должен уплачивать налог за земельный участок на общих основаниях
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 01.07.2014
Заключение договоров в электронной форме
Порядок и процедуры обслуживания сертификатов электронных ключей, перечень сфер, в которых разрешается использования сертификатов, а также ограничения относительно их использования устанавливаются Регламентом работы аккредитованного центра сертификации ключей.
На основании пункта 3.1 Регламента Аккредитованный центр сертификации ключей Информационно-справочного департамента Министерства налогов и сборов Украины (далее – АЦСК ИСД), осуществляет обслуживание усиленных сертификатов открытых ключей, сформированных для органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности, физических лиц, независимо от сферы их использования.
Сферой использования усиленных сертификатов АЦСК ИСД является организация электронного документооборота с использованием электронной цифровой подписи, в том числе представления электронной отчетности, осуществление электронной переписки, заключение договоров в электронной форме и т.п.
Поэтому, налогоплательщики имеют право использовать усиленные сертификаты открытых ключей, полученные в АЦСК ИСД, для заключения договоров в электронной форме с другими субъектами хозяйствования.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 01.07.2014
Своевременная подача жалобы на поставщика
Нормами Налогового кодекса предусмотрено, что в случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации по НДС за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика (приложение 8), которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. Такое право сохраняется за ним в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации в Едином реестре (п.201.10 ст.201 Кодекса).
Указанный срок подачи заявления с жалобой введен п. 43 раздела І Закона Украины от 24.10.2013 № 657-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений», вступившего в силу с 01.01.2014 года.
То есть, 60-дневный срок, предусмотренный п.201.10 ст.201 Налогового кодекса, для подачи жалобы на поставщика применяется лишь относительно налоговых накладных, составленных начиная с 01.01.2014 года.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 01.07.2014
Регистрация прав на землю сельскохозяйственного назначения по принципу экстерриториальности
Начиная с 6 июня 2014 регистрация прав на земельные участки (право собственности, право пользования) сельскохозяйственного назначения будет осуществляться не только по месту расположения земельного участка, а также в других структурных подразделениях, действующих в пределах соответствующей области.
Соответствующий приказ от 28 мая 2014 № 845/5 подписал Министр юстиции Украины Павел Петренко.
По словам Министра юстиции Украины внедрение принципа экстерриториальности по регистрации земель сельскохозяйственного назначения должно сложившуюся ситуацию, а именно, когда в органах регистрации, в территорию обслуживания которых входит большое количество земель сельскохозяйственного назначения, образовывались большие очереди, вызванные, прежде всего, нехваткой человеческого ресурса в результате чего страдали именно аграрии.
Таким образом, заявители для регистрации прав на земельные участки сельскохозяйственного назначения могут обращаться не только в регистрационные службы по месту расположения такого земельного участка, но и в любую другую регистрационную службу на территории области по выбору заявителя.
Регистрационная служба Макеевского городского управления юстиции
Дата размещения: 12.06.2014
В Кодекс законов о труде Украины внесены изменения
С 01.06.2014 года вступил в силу ЗУ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно защиты прав инвесторов», который предусматривает ряд изменений, внесенных в действующий КЗоТ Украины.
Так, вышеуказанным Законом дополнена ч. 1 ст. 41 КУоАП пунктом «5», который закрепляет как дополнительное основание расторжения трудового договора по инициативе собственника или уполномоченного им органа с отдельными категориями работников в связи с прекращения полномочий должностных лиц.
Статьей 44 КЗоТ определен размер выходного пособия при прекращении трудового договора по основаниям, указанным в п. 5 ч. 1 ст. 41 КУоАП в размере не менее чем шестимесячный средний заработок.
Также был внесен ряд изменений, к главе IX КЗоТ «Гарантии при возложении на работников материальной ответственности за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации». А именно, часть ч. 4 ст. 130 КЗоТ изложена в следующей редакции: «На работников не может быть возложена ответственность за ущерб, относящийся к категории нормального производственно-хозяйственного риска, а также за вред, причиненный работником, находившимся в состоянии крайней необходимости. Ответственность за неполученную предприятием, учреждением, организацией прибыль может быть возложена только на работников, являющихся должностными лицами».
В соответствии со ст. 132 КЗоТ, за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации при исполнении трудовых обязанностей, работники, кроме работников, являющихся должностными лицами, по вине которых причинен ущерб, несут материальную ответственность в размере прямого действительного ущерба, но не больше своего среднего месячного заработка.
Пункт 2 ст. 133 КЗоТ отныне в следующей редакции: в соответствии с законодательством ограниченную материальную ответственность несут: «руководители предприятий, учреждений, организаций и их заместители, а также руководители структурных подразделений на предприятиях, в учреждениях, организациях и их заместители - в размере причиненного по их вине ущерба, но не больше своего среднего месячного заработка, если ущерб предприятию, учреждению, организации причинен излишними денежными выплатами, неправильной постановкой учета и хранения материальных, денежных или культурных ценностей, непринятием необходимых мер к предотвращению простоев».
Дата размещения: 10.06.2014
О состоянии соблюдения требований действующего законодательства о труде в отношении несовершеннолетних лиц
В течение 4 мес. 2014 должностными лицами Территориальной государственной инспекции по вопросам труда в Донецкой области проверено 796 работодателей, в результате чего установлен факт использования наемного труда 28 несовершеннолетних 8 работодателями.
При этом, работодателями относительно вышеупомянутой категории наемных работников были допущены нарушения в части несвоевременного и неполного расчета при увольнении, а не начисления компенсации за неиспользованные дни ежегодного отпуска и. др.
С целью профилактики совершения правонарушений, напоминаем работодателям об основных гарантиях, предусмотренных законодательством для несовершеннолетних. Так законодательством закреплен принцип равенства трудовых прав. Не допускается прием на работу лиц моложе шестнадцати лет, однако с согласия одного из родителей или лица, его заменяющего, могут, как исключение, приниматься на работу лица, достигшие пятнадцати лет.
Законодательством предусмотрен запрет применения труда лиц моложе восемнадцати лет на тяжелых работах и на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на подземных работах. Все лица моложе восемнадцати лет принимаются на работу только после предварительного медицинского осмотра и в дальнейшем, до достижения 21 года, ежегодно подлежат обязательному медицинскому осмотру.
Кроме этого свои особенности имеет рабочее время несовершеннолетних. Так, для работников в возрасте от 16 до 18 лет - 36 часов в неделю, для лиц в возрасте от 15 до 16 лет (учащихся в возрасте от 14 до 15 лет, которые работают в период каникул) - 24 часа в неделю.
Продолжительность рабочего времени учащихся. работающих в течение учебного года в свободное от учебы время, не может превышать половины максимальной продолжительности рабочего времени для лиц соответствующего возраста. Оплата труда несовершеннолетних производится в таком же размере как работникам соответствующих категорий при полной продолжительности ежедневной работы.
Дата размещения: 26.05.2014
Налоги за утилизацию и переоборудование транспортного средства отменены
Специализированная государственная налоговая инспекция по обслуживанию крупных плательщиков в г.Донецке Межрегионального главного управление Миндоходов информирует налогоплательщиков, что 18.04.2014 года вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс Украины Законом от 08.04.2014г. №1191, которыми отменены экологический налог за утилизацию снятых с эксплуатации транспортных средств и обложение акцизным налогом операций по переоборудованию ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.  
СГНИ по обслуживанию КП
в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 16.05.2014
Полезные факты о недвижимости для граждан
Начиная с 01.04.2014 базой налогообложения для определения суммы налога на недвижимое имущество является общая площадь домовладения. Информация относительно ставок этого налога будет очень полезной для граждан при уплате уже в ближайшее время в этом году. Причем для расчета налога за 2013 год будет использоваться жилая площадь и минимальная заработная плата прошлого года (1 147 грн.). 
Итак, если общая площадь квартиры/квартир не превышает 240 кв. метров или жилого дома/домов – 500 кв. метров, то ставка налога не превысит 1 процента от минимальной заработной платы, то есть 11,47 грн. за каждый кв. метр. В случае превышения – размер платы уже будет составлять 30,97 грн. за каждый кв. метр, то есть 2,7%.
Некоторые граждане одновременно владеют и квартирой (квартирами) и жилым домом (домами). Так, если суммарная общая площадь всех домовладений не превышает 740 кв. метров, то ставка налога не будет более 1 % от минимальной заработной платы, то есть 11,47 грн. за каждый кв. метр. В случае превышения – придется уплатить уже 30,97 грн. за каждый кв. метр, то есть 2,7%.
СГНИ по обслуживанию КП
в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 16.05.2014
Актуальные вопросы регистрации права аренды земель сельскохозяйственного назначения
12 февраля 2014 вступил в силу Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 17 октября 2013 № 868 (далее - Порядок             № 868), согласно которому состоялось упрощение процедуры государственной регистрации права аренды земель сельскохозяйственного назначения для граждан и предприятий.
Так, для государственной регистрации внесения изменений в Государственный реестр прав о продлении срока действия договора аренды земельного участка (при условии наличия государственной регистрации договора аренды в Государственном реестре прав) арендатору достаточно предоставить договор о продлении срока действия. С вступлением в силу Постановления № 868 государственный регистратор прав не требует документ, удостоверяющий право собственности на земельный участок, а также выписку из Государственного земельного кадастра (кроме случаев отсутствия в договоре кадастрового номера).
Кроме этого, законодательством в сфере государственной регистрации прав внесены соответствующие изменения, которые обеспечивают возможность предоставления документов, необходимых для проведения государственной регистрации прав, в том числе, права аренды земельного участка, путем направления почтой.
В соответствии с Порядком № 868 государственная регистрация прав на земельный участок, в частности, аренда земельного участка, право собственности на который зарегистрировано до 1 января 2013 органами земельных ресурсов, проводится в специальном разделе Государственного реестра прав и не требует обязательной предварительной регистрации права собственности в указанном реестре, что значительно упрощает для граждан и предприятий процесс подачи документов для регистрации договоров аренды.
Подытоживая вышеизложенное, следует отметить, что руководством Государственной регистрационной службы Украины проведены определенные меры по упрощению процедуры государственной регистрации прав на недвижимое имущество, в том числе, и права аренды земель сельскохозяйственного назначения, что дает возможность гражданам и предприятиям в более удобный способ и с экономией времени воспользоваться возможностью регистрации надлежащего вещного права.
Регистрационная служба Макеевского городского управления юстиции
Дата размещения: 13.05.2014
Льгота по налогу на землю дляродителей многодетной семьи
Одна из льгот по уплате налога на землю Налоговым кодексом Украины предусмотрена для родителей, воспитывающих трех и больше детей возрастом до 18 лет.
Каждый из родителей имеет право на льготу относительно уплаты земельного налога за земельные участки, которые принадлежат ему на правах частной собственности.
Вместе с тем, если супруги владеют земельным участком на праве общей частичной собственности, то плательщиком земельного налога за земельный участок пропорционально своей части является каждый из родителей, и соответственно право на льготу каждый из них.
Если такие супруги владеют земельным участком на праве общей совместной собственности и разделение земельного участка не проводилось, то плательщиком земельного налога за такой участок является один из родителей, который и может воспользоваться льготой по уплате земельного налога.
Для получения льготы необходимо подать в контролирующие органы по местонахождению земельного участка заявление произвольной формы о предоставлении льготы и документы, которые заверяют право такого лица на льготу (паспорт, свидетельства о рождении детей и т.п.).
Информационно–коммуникационное управление СГНИ по обслуживанию КП в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 05.05.2014
Что делать, если утеряна или испорчена справка
о присвоении идентификационного номера
Регистрация физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов осуществляется с целью единого государственного учета физических лиц, которые обязаны уплачивать налоги и сборы в порядке и на условиях, которые определяются Налоговым кодексом Украины.  В случае потери (повреждения) документа, который удостоверяет регистрацию в Государственном реестре, физическому лицу необходимо обратиться в контролирующий орган:
- или по месту проживания;
- или по месту получения доходов;
- или по местонахождению другого объекта налогообложения.
Контролирующему органу нужно предъявить паспортный документ, который содержит фамилию, имя, отчество, дату рождения, место рождения, местожительство (страна, область, район, населенный пункт).
По желанию лица документ, который удостоверяет регистрацию в Государственном реестре физических лиц – плательщиков налогов, может быть выдан законному представителю или уполномоченному лицу при наличии документа, который удостоверяет личность такого представителя и документа, который удостоверяет личность доверителя и доверенности, заверенной в нотариальном порядке,
Информационно-коммуникационное управление СГНИ по обслуживанию КП в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 05.05.2014
Срок перечисления налога на доходы физических лиц
с невыплаченных дивидендов
Согласно пп. 170.5.1 п. 170.5 ст.170 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) налоговым агентом плательщика налогов во время начисления (выплаты) в его пользу дивидендов, кроме случаев, указанных в пп.165.1.18 п. 165.1 ст.165 НКУ, является эмитент корпоративных прав или по его поручению – другое лицо, которое осуществляет такое начисление (выплату).
Любой резидент, который начисляет дивиденды, включая того, который уплачивает налог на прибыль предприятий способом, отличным от общего (является субъектом упрощенной системы налогообложения) или освобожденный от уплаты такого налога на любых основаниях, является налоговым агентом во время начисления дивидендов (пп.170.5.2 п. 170.5 ст.170 НКУ).
Дивиденды, начисленные плательщику налогов эмитентом корпоративных прав - резидентом, который является юридическим лицом, облагаются налогом по ставке, определенной в п. 167.2 ст.167 НКУ, кроме дивидендов в пользу физических лиц (в том числе нерезидентов) от акций или других корпоративных прав, которые имеют статус привилегированных или другой статус, который предусматривает выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая является большей, чем сумма выплат, рассчитанная на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким налогоплательщиком, которые согласно пп.153.3.7 п. 153.3 ст.153 НКУ приравниваются с целью налогообложения к выплате заработной платы с соответствующим налогообложением (пп.170.5.3 п. 170.5 ст.170 НКУ).
Если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) плательщику налогов, то налог, который подлежит удержанию из такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные НКУ для месячного налогового периода (пп.168.1.5 п. 168.1 ст.168 НКУ).
Обращаем ваше внимание на то, что статья 168 НКУ согласно ее названию объясняет порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет, в отличии от статьи 170 НКУ, которая согласно ее названию разъясняет особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов.
Информационно-коммуникационное управление СГНИ по обслуживанию КП в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 05.05.2014
Налог на недвижимость по-новому
С 1 апреля 2014 года изменена база налогообложения по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Теперь облагается общая площадь вместо жилой.
Юридическим лицам, владельцам жилых домов и квартир, в соответствии с приказом Министерства доходов и сборов от 25.04.2014 № 263, по результатам проведенных перерасчетов необходимо будет подать уточняющие декларации до 30 июля 2014 года за 2 - 4 кварталы т.г. За первый квартал 2014 года перерасчет налогового обязательства проводить не нужно. До утверждения новых форм отчетности по налогу на недвижимое имущество в колонках 3,7 и 9 действующей декларации (приказ МДЗУ № 766) предлагается указывать общую площадь объекта жилой недвижимости, в т.ч. их частей.
Физическим лицам в текущем году налог на недвижимое имущество будет начисляться за первый базовый налоговый периодом - 2013 год, исходя из жилой площади объектов.
Информационно-коммуникационное управление СГНИ по обслуживанию КП в г. Донецке МГУ Миндоходов
Дата размещения: 05.05.2014
Особенности составления налоговых накладных при поставке медикаментов
Изменениями, внесенными Законом №1166 в Налоговый кодекс установлено, что с 1 апреля 2014 года операции по поставке лекарственных средств и изделий медицинского назначения облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 7%.
Поэтому, временно, до внесения соответствующих изменений в форму налоговой накладной и утверждения их в установленном порядке в Минюсте, налоговые накладные как в бумажном, так и в электронном виде на указанные операции составляются с учетом таких особенностей:
на операции по поставке лекарственных средств и изделий медицинского назначения, которые облагаются по ставке 7%, составляется отдельная налоговая накладная;
при формировании порядкового номера такой налоговой накладной в поле, предназначенном для кода вида деятельности, после порядкового номера через дробь проставляется специальная отметка "7";
объем поставок лекарственных средств и изделий медицинского назначения, подлежащих обложению НДС по ставке 7%, указывается в налоговой накладной в графе 9 "Поставка на таможенной территории Украины", поскольку ставка 7% не является основной; номенклатура лекарственных средств и изделий медицинского назначения указывается в соответствующих строках раздела I налоговой накладной, сумма налога указывается в разделе III в строке "Налог на добавленную стоимость" в графе 9 и переносится в графу 12; в разделе IV в графах 9 и 12 указывается общая стоимость лекарственных средств и изделий медицинского назначения с НДС;
остальные поля налоговой накладной заполняются в общем порядке.
Информационно-коммуникационное управление
СДПИ по обслуживанию КП в г.Донецку МГУ Миндоходов
Дата размещения: 16.04.2014
Практическая помощь, нацеленная на результат
Порой плательщикам непросто сориентироваться и правильно применить ту или иную норму Налогового кодекса. Такой плательщик имеет возможность в любой удобной для себя форме (устной, письменной или электронной) получить налоговую консультацию. Налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно плательщиком, которому такая консультация предоставлена. Что касается сроков предоставления налоговых консультаций, то по обращению плательщика такие консультации предоставляются на протяжении 30 календарных дней, следующих за днем получения такого обращения органом доходов и сборов. Если плательщик действовал согласно такой налоговой консультации, он не может быть привлечен к ответственности.
Информационно-коммуникационное управление
СДПИ по обслуживанию КП в г.Донецку МГУ Миндоходов
Дата размещения: 16.04.2014
Новый электронный сервис
На протяжении 2014 года особое внимание Министерства доходов и сборов Украины направлено на повышение уровня обслуживания плательщиков, внедрения новых электронных услуг и усовершенствования уже работающих. В частности, в марте текущего года Миндоходов введена новая услуга для налогоплательщиков, которая позволит избежать ошибок при формировании налоговой отчетности.
Специфика работы сервиса состоит в своевременном выявлении имеющихся ошибок в предоставленной отчетности и возможности их исправления без применения финансовых санкций.
Так, присланная плательщиком декларация по налогу на добавленную стоимость сразу же проходит арифметический контроль и сопоставление данных с имеющейся информацией в базах Миндоходов. В случае выявления во время сверки рисков, они сразу же формируются в электронное сообщение и присылаются плательщику для самостоятельной корректировки налоговой отчетности.
Информационно-коммуникационное управление
СДПИ по обслуживанию КП в г.Донецку МГУ Миндоходов
Дата размещения: 16.04.2014
Как правильно предоставить отчетность по РРО
Отчетность по РРО необходимо подавать по всем зарегистрированным аппаратам, независимо от того, использовались они или нет в отчетном месяце и по всем КУРО, зарегистрированным на каждую хозяйственную единицу.
Следует отметить, что это касается и тех РРО, которые исключены из Государственного реестра РРО или срок эксплуатации которых закончен, но на момент представления отчетности они еще не были сняты с регистрации. Соответствующая ситуация и с резервными РРО, которые обязательно должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции.
Субъектам хозяйствования, которые осуществляют расчеты в сфере торговли, общественного питания и услуг нужно подавать Отчет об использовании РРО и КУРО (РК) по форме № ЗВР- 1 не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. Отчетность по использованию РК предоставляется в составе Отчета об использовании РРО и Справки об использованных РК.
При представлении отчетности представлять одновременно КУРО или РК не нужно.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 10.04.2014
Задолжали казне ЕСВ
В ходе проведенной работы оперативниками СГНИ г.Донецка и специалистами Пенсионного фонда Украины выявлено нарушение действующего законодательства по ЕСВ, в результате которого бюджет своевременно недополучил 1,8 млн.грн.
О том, что другие нужды подождут, а ЕСВ нет – должностные лица одного из предприятий Донецкой области, по всей видимости, «забыли». Имея на своих счетах денежные средства и возможность своевременной уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, направляло средства не в уплату первоочередного платежа (ЕСВ), а использовало на другие нужды. Подобные действия привели к задолженности предприятия по единому взносу в сумме 1,8 млн.грн.
В настоящее время в отношении должностных лиц предприятия возбуждено уголовное дело, проводятся следственные действия.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 10.04.2014
Надлежащее оформление трудовых отношений является обязанностью сторон трудового договора
Кодекс законов о труде Украины регулирует трудовые отношения всех работников.
Работники реализуют право на труд путем заключения трудового договора о работе на предприятии, в учреждении, организации или с физическим лицом. Трудовой договор есть соглашение между работником и собственником предприятия, учреждения, организации или уполномоченным им органом или физическим лицом, по которому работник обязуется выполнять работу, определенную этим соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а собственник предприятия, учреждения, организации или уполномоченный им орган или физическое лицо обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.
Однако отдельные наемные работники и работодатели пренебрегают обязанностью надлежащего оформления трудовых отношений. Первой и главной причиной использования «теневой» занятости является наличие взаимной выгоды у работодателя и наемного работника в получении теневых доходов.
При этом, наемные работники не понимают, что соглашаясь на такие условия они сознательно лишают себя права на труд, на отдых, на материальное обеспечение в порядке социального страхования в старости, а также в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, права требовать от работодателя надлежащих условий труда, оплаты труда на уровне не ниже чем предусмотрено государством и т.д.
Кроме того, статья 67 Конституции Украины предусматривает обязанность каждого платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законодательством.
Второй причиной является недостаточно активная гражданская позиция наемных работников. Как известно, трудовой договор является двусторонним соглашением, где праву одной стороны соответствует обязанность другой. Если наемный работник будет внимательным, научится не только выполнять свои должностные обязанности, но и пользоваться своим правом контроля работодателя, НЕ БУДЕТ соглашаться на работу «в тени» и выплату заработной платы «в конверте», то ситуация на рынке труда изменится в лучшую сторону. Работодатель будет вынужден не допускать нарушений прав наемных работников, тем более, статьей 50 Закона Украины «О занятости населения» предусмотрен запрет применять труд граждан без надлежащего оформления трудовых отношений, совершать действия, направленные на сокрытие трудовых отношений. Отдельно следует обратить внимание наемных работников на случаи обмана, допускаемых недобросовестными работодателями. Например, бывает так, что наемный работник при поступлении на работу выполнил все свои обязанности (предоставил необходимые документы, обратился с заявлением о приеме на работу и т. д.) и приступил к работе с полной уверенностью, что он работает легально и получает заработную плату с которой удержан соответствующие отчисления. Но позже выясняется, что приказ о приеме не выдавался, запись в трудовую книжку не внесена, а заработная плата выплачивалась фактически «в конверте».
С целью предупреждения подобных случаев, наемный работник должен:
1. Убедиться, что издан приказ о приеме на работу, внесена запись в трудовую книжку, а также в личную карточку формы Т2.
2. Убедиться который заключен трудовой договор бессрочный или срочный, какая должность в штатном расписании предусмотрена (постоянная или временная).
3. Ознакомиться под роспись с коллективным договором, заключенным между администрацией предприятия и уполномоченным трудовым коллективом органом или другим документом, регулирующим производственные, трудовые, социально - экономические отношения.
4. Ознакомиться с инструкцией под роспись.
5. Ознакомиться с условиями оплаты труда, условиями поощрений и взысканий, условиям труда, выяснить наличие на установленном рабочем месте опасных и вредных производственных факторов, льгот и компенсаций за работу в таких условиях
6. Убедиться, что из заработной платы производятся отчисления единого социального взноса и подоходный налог.
7. Ежемесячно интересоваться оплатой труда.
В случае возникновения недоверия к работодателю, обращаться в органы пенсионного фонда Украины с запросом о размерах отчислений, которые проводятся по заработной плате на персонифицированный счет.
Дата размещения: 26.03.2014
Территориальная государственная инспекция по труду в Донецкой области информирует
Компенсация за работу в выходной день
По общему правилу работа в выходные дни запрещается. Привлечение работников предприятия к работе в выходные дни допускается только в исключительных случаях, предусмотренных ст. 71 КЗоТ, по письменному приказу руководителя предприятия и по согласованию с профсоюзным комитетом.
Согласно ст. 72 КЗоТ при согласии сторон работа в выходной день может компенсироваться предоставлением другого дня отдыха или в денежной форме в двойном размере.
Для учета использования рабочего времени всех категорий работников, в том числе в выходные или праздничные (нерабочие) дни, используется табель учета использования рабочего времени, утвержденный приказом Госкомстата Украины от 05.12.2008р. № 489.
Для отображения использованного рабочего времени за каждый день в табеле отведено строки: одна - для проставления условных обозначений видов затрат рабочего времени, а второй - для проставления количества часов по ним.
При этом следует учесть, что отметки в табеле должны быть сделаны только на основании документов, оформленных надлежащим образом, то есть основанием для внесения в табель отметок об отработанном времени в выходные или праздничные (нерабочие) дни или о предоставлении работнику в качестве компенсации за работу в эти дни другое для отдыха должны быть соответствующие приказы.
Так, на основании приказа о предоставлении работнику дня отдыха за работу в выходной день в табеле можно сделать отметку «Ин» - другое неотработанное время, предусмотренное законодательством, то есть этот день не оплачивается, а за работу в выходной день проставляются фактически отработанные часы, которые оплачиваются в одинарном размере.
За работу в выходной день (независимо от ее продолжительности) другой день отдыха предоставляется на полный рабочий день, так как ст. 72 и ч.3 ст.107 КЗоТ не предусмотрено предоставление части другого для отдыха (отгула) и не поставлена продолжительность другого для отдыха предоставляемой в зависимости от продолжительности работы в выходной день.
Согласно ст. 7 Закона Украины «О коллективных договорах и соглашениях» в коллективном договоре устанавливаются взаимные обязательства сторон по регулированию производственных, трудовых и социально - экономических отношений, в частности режима работы, продолжительности рабочего времени и отдыха. Поэтому порядок компенсации работы в выходной день целесообразно определять в коллективном договоре.
Главный государственный инспектор по вопросам труда
Пищур Л.Л.
Дата размещения: 21.03.2014
Сроки выплаты заработной платы
Согласно ст.97 КЗоТ Украины собственник или уполномоченный им орган или физическое лицо не вправе в одностороннем порядке принимать решения по вопросам оплаты труда, ухудшающие условия, установленные законодательством, соглашениями, коллективным договором. Оплачивают труд работников в первоочередном порядке. Все другие платежи осуществляются собственником или уполномоченным им органом после выполнения обязательств, по оплате труда.
По статье 115 КЗоТ Украины заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а при отсутствии таких органов - представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не позднее двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее семи дней после окончания периода, за который производится выплата.
Согласно ст.24 КЗоТ Украины своевременность и объемы выплаты заработной платы работникам не могут быть установлены в зависимости от проведения других платежей и их очередности.
Удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством Украины – ст. 127 КЗоТ Украины.
Главный государственный инспектор по вопросам работы
Гаценко О.М.
Дата размещения: 21.03.2014
Начал работу электронный сервис “Реестр страхователей”
На веб-портале Миндоходов заработал новый сервис „Реестр страхователей”. Теперь плательщики единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование могут оперативно получить данные о взятии на учет, регистрационный номер плательщика единого взноса и его класс профессионального риска производства.
Для получения информации из Реестра страхователей достаточно знать имя, фамилие и отчество плательщика, его налоговый номер или серию и номер паспорта.
Информация из реестра страхователей будет обновляться ежедекадно до 1, 11, 21 числа каждого месяца.
Воспользоваться сервисом можно на официальном веб-портале Миндоходов по ссылке http://minrd.gov.ua/esv.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 20.03.2014
От количества наемных работников зависит группа единого налога
В настоящее время в Украине действующим законодательством предусмотрено две системы налогообложения: общая и упрощенная, выбор которых доступный как юридическим, так и физическим лицам – предпринимателям.
Переход на единый налог является делом добровольным и зависит только от решения субъекта малого предпринимательства.
Одним из условий применения упрощенной системы налогообложения является количество наемных работников.
Для плательщиков единого налога первой группы это не использования работы наемных лиц; для плательщиков второй группы - количество работников, которые находятся с ними в трудовых отношениях, одновременно не должно превышать 10 лиц; для третьей группы – не превышать 20 лиц; для пятой группы – количество наемных лиц не ограничено.
В случае превышения численности физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком единого налога, такие плательщики обязаны с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение, перейти на уплату других налогов и сборов.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 20.03.2014
Льгота при получении убытков: как рассчитать правильно?
Субъект хозяйствования, не уплачивающий налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот, ведет отдельный учет таких льгот и составляет Отчет о сумах налоговых льгот (далее – Отчет). В частности, сумма налога, не уплаченного из-за получения льгот, установленных п.150.1 ст.150 р.ІІІ и п.3 подр.4 р.ХХ Налогового кодекса (перенос убытков) указывается в Справочнике льгот по коду 11020255.
В Отчете отражается сума налога на прибыль, которую плательщик должен был заплатить при условии, что в составе расходов соответствующего налогового периода не учтено отрицательное значение объекта налогообложения.
Аналогичная консультация размещена на официальном сайте Миндоходов (minrd.gov.ua) на общедоступном информационно - справочном ресурсе в рубрике «Вопросы – ответы из базы знаний».
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 20.03.2014
ЦОПы – шаг навстречу интересам плательщиков
Около 2-х лет назад начали открываться первые Центры обслуживания плательщиков. Вроде бы и срок небольшой, но за время их существования удалось изменить отношение плательщиков к представителям органов доходов и сборов.
Сегодня на территории страны функционирует 500 ЦОПов. С открытием Центров существенно улучшилось качество обслуживания налогоплательщиков. Информация в ЦОПах является доступной, полной и актуальной. При обращении в ЦОП субъектам хозяйствования предоставляется полный комплекс административных, консультационных и информационных услуг в максимально удобном режиме для плательщиков – это прием налоговой отчетности, в частности, в электроном виде, выдача справок, выписок, индивидуальные налоговые консультации и т.д. Для посетителей Центры обслуживания плательщиков оборудованы информационными и тематическими стендами, местами для работы с документами, которые содержат публичную информацию. Любой посетитель может убедиться в высоком качестве налогового сервиса, который предоставляется в ЦОПах, профессионализму персонала и комфортности такого обслуживания плательщиков.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 20.03.2014
Чем отличается оплата труда по трудовому договору от оплаты за выполнение работ по гражданско-правовому договору
Согласно действующему законодательству выполнение работ (предоставление услуг) гражданином может осуществляться как на основании трудового договора, так и на основании гражданско-правового договора.
Трудовым договором является соглашение между работником и владельцем предприятия, по которому работник обязуется выполнять работу с соблюдением трудового распорядка, а владелец предприятия обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать надлежащие условия труда. В трудовую книжку делается соответствующая запись, что является основным документом о трудовой деятельности работника.
В случае выполнения работ (предоставления услуг) в соответствии с договором подряда (гражданско - правовым договором) трудовые отношения не возникают. Гражданско-правовой договор - это любой вид договора, который составляется в соответствии с требованиями гражданского законодательства.  Записи о выполнении работ на основании гражданско-правовых договоров в трудовую книжку не вносятся.
Принимая во внимание указанное, при наличии признаков, присущих именно для трудовых отношений должен составляться трудовой договор, а при наличии признаков, присущих гражданско-правовым отношениям – гражданско - правовые договора. Такое правило направлено на защиту трудовых прав населения во избежание случаев подмены фактических трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке

Межрегионального ГУ Миндоходов

Дата размещения: 13.03.2014

День уплаты единого взноса
Порядок исчисления и уплаты единого взноса регламентирован Законом Украины от 8 июля 2010 года № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» с изменениями и дополнениями.
Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – ЕВ) платится путем перечисления плательщиком безналичных средств с его банковского счета. Плательщики, которые не имеют банковского счета, платят взнос путем наличных расчетов через банки или отделение связи.
Днем уплаты единого взноса считается:
1) в случае перечисления сумм ЕВ со счета плательщика на соответствующие счета органа доходов и сборов - день списания банком или центральным органом исполнительной власти, которыя реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, суммы платежа со счета плательщика независимо от времени ее зачисления на счет органа доходов и сборов;
2) в случае уплаты ЕВ денежной наличностью - день принятия к выполнению банком или другим учреждением - членом платежной системы документа на перевод денежной наличности вместе с суммой средств в наличной форме;
3) в случае уплаты ЕВ в иностранной валюте - день поступления средств на соответствующие счета органов доходов и сборов, открытые в центральном органе исполнительной власти, которая реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств.
СГНИ по обслуживанию КП в г.Донецке
Межрегионального ГУ Миндоходов
Дата размещения: 28.02.2014